División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio No. 5925 28 de abril, 2021 DFOE-SAF-0171 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del informe N° DFOE-SAF-IF-00005-2021, Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda correspondiente al ejercicio económico 2020. Me permito remitirle el informe N° DFOE-SAF-IF-00005-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2020, producto de la auditoría financiera efectuada por la Contraloría General. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA MBG/KGV/ddv Adjunto: Lo indicado Ce: Sra. Alejandra Hernández Sánchez, Viceministra de Ingresos, viceingresosmh@hacienda.go.cr. Sr. Isaac Castro Esquivel, Viceministro de Egresos, vice-egresos-mh@hacienda.go.cr. Sra. Hellen Morales Serrano, Directora de la Dirección Administrativa y Financiera, direccionaf@hacienda.go.cr. Sra. Jeannette Solano Garcia, Directora de la Dirección General de Contabilidad Nacional, contabilidad@hacienda.go.cr. Sr. Ronald Fernández Romero, Auditor Interno, auditoriainterna@hacienda.go.cr. Expediente electrónico. G: 2021000140-1 P: 2021006753 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:despachomh@hacienda.go.cr mailto:viceingresosmh@hacienda.go.cr mailto:vice-egresos-mh@hacienda.go.cr mailto:direccionaf@hacienda.go.cr mailto:contabilidad@hacienda.go.cr mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2021-04-28T11: ...

INFORME N° DFOE-SAF-IF-00005-2021 28 de abril de 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE HACIENDA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE HACIENDA, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Señor Elian Villegas Valverde Ministro Ministerio de Hacienda INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1 La Contraloría General ha auditado los saldos de las partidas presupuestarias de Ingresos: Tributarios, Transferencias Corrientes y Financiamiento, así como los Egresos del Servicio de la Deuda correspondientes a los Intereses y Amortización,1 a cargo del Ministerio de Hacienda, contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, con fundamento en lo establecido en el artículo 181 y 184 de la Constitución Política y artículo 52 de la Ley N° 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y su Reglamento. 1.2 En opinión de la Contraloría General, excepto por los efectos de las situaciones descritas en los párrafos 1.4 y 1.5 del apartado “Fundamento para la Opinión modificada con salvedades sobre las partidas presupuestarias auditadas”, los saldos de las partidas presupuestarias de Ingresos Tributarios y Transferencias Corrientes a cargo del Ministerio de Hacienda, así como los Egresos por Intereses y Amortización del Servicio de la Deuda Pública, correspondientes al período económico 2020 se consideran razonables, en todos sus aspectos materiales, de conformidad con lo establecido en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y la normativa aplicable al proceso presupuestario. 1.3. En relación con el saldo de las partidas de Ingresos por Financiamiento a cargo del Ministerio de Hacienda contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, se consideran ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio N.° 5902 28 de abril, 2021 DFOE-SAF-0170 Dra. Paola Vega Castillo Ministra MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES despacho.ministro@micit.go.cr Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-SAF-IF-00004-2021 “Auditoría financiera sobre los estados financieros del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad al 31 de diciembre de 2020”. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SAF-IF-00004-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría financiera de los estados financieros del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN) en el MICITT para el periodo finalizado en diciembre 2020. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA RAF/ltrs Adjunto: Estados financieros auditados Ce: Expediente Lic. Teodoro Willink Castro, Viceministro de Telecomunicaciones, teodoro.willink@micit.go.cr Dr. Federico Torres Carballo, Viceministro de Ciencia y Tecnología, despacho.viceministro@micit.go.cr, federico.torres@micit.go.cr MBA. Giovanni Monge Guillén, Auditor Interno, giovanni.monge@micit.go.cr Lic. Dagoberto Mata Herrera, Jefe de Despacho, dagoberto.mata@micit.go.cr G: 2021000254-1 P: 2021006724 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:despacho.ministro@micit.go.cr mailto:teodoro.willink@micit.go.cr mailto:despacho.viceministro@micit.go.cr mailto:federico.torres@micit.go.cr mailto:giovanni.monge@micit.go.cr mailto:dagoberto.mata@micit.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2021-04-28T11:27:39-0600 ] ...

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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio Nro. 5457 19 de abril de 2021 DFOE-SAF-0153 Señora Nancy Vílchez Obando Departamento de Comisiones Legislativa ASAMBLEA LEGISLATIVA comision-economicos@asamblea.go.cr nvilchez@asamblea.go.cr Estimado señor: Asunto: Criterio de la Contraloría General de la República sobre el Proyecto de Ley N° 22.384 “Ley de Aporte Solidario y Temporal sobre la Utilidad de las Empresas Públicas al Pueblo Costarricense para el Ajuste Fiscal”. Nos referimos a su correo electrónico del 18 de marzo de 2021, con la referencia AL-CPOECO-929-2021, en que solicita criterio de esta Contraloría General, referente al proyecto de ley “Ley de Aporte Solidario y Temporal sobre la Utilidad de las Empresas Públicas al Pueblo Costarricense para el Ajuste Fiscal”, expediente N° 22.384. I. Aspectos Generales del Proyecto Con los antecedentes de las reformas aprobadas en el 2018 y la aplicación de la regla fiscal en el 2020, menciona el proyecto de ley la situación presentada con el COVID-19 a partir de abril de ese año, y su incidencia en los ingresos de un 1,68% del PIB. A pesar de los esfuerzos para disminuir el gasto, agrega, se alcanzó un déficit financiero del 8,34% del PIB. Entre las medidas extraordinarias que es necesario tomar, se propone que las empresas públicas no financieras e instituciones públicas financieras, que por su giro comercial generen utilidad disponible después del pago de impuestos y cualquier otra carga, giren por un período de cuatro años, un aporte extraordinario de hasta un 30% de tal modo que se recaude un 0,20% del PIB por año. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:bladimir.marin@asamblea.go.cr http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Eval ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00003-2021 26 de marzo, 2021 INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA ATENCIÓN Y SOLUCIÓN DE SOLICITUDES DE SERVICIO DEL SISTEMA INTEGRA EN EL MINISTERIO DE HACIENDA 2021 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 4 Origen de la Auditoría 4 Objetivos 4 Alcance 5 Criterios de Auditoría 5 Metodología aplicada 5 Generalidades acerca del objeto auditado 5 Mejoras implementadas por la Administración durante la Auditoría 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 6 Siglas 7 Resultados 8 Debilidades en el control de cambios en el sistema integra 8 Uso de múltiples canales para procesar las solicitudes de servicio 10 Ausencia de controles que garanticen la priorización y el seguimiento de las solicitudes de servicio 12 Registro incompleto de solicitudes de servicio y ausencia de documentación en la base de datos de conocimiento 14 Conclusiones 16 Disposiciones 17 A ALICIA AVENDAÑO RIVERA EN SU CALIDAD DE DIRECTORA DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 17 ILUSTRACIONES Ilustración N° 1: Incidentes, Requerimientos y Cambios por Estado 13 ANEXO Anexo N° 1: Cumplimiento de normas 20 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría de carácter especial tuvo como objetivo determinar si los controles del proceso de negocio para la atención y solución de servicio del sistema INTEGRA permiten la atención oportuna de las solicitudes de los usuarios y satisfacen los requisitos normativos contenidos en las políticas implementadas por la DTIC. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? La experiencia del usuario de los sistemas de información debe estar en el centro de las prioridades institucionales. Implica contar con una estrategia orientada al usuario (cliente), con el fin de detectar y satis ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio Nº 4688 26 de marzo, 2021 DFOE-SAF-0123 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-00003-2021, Auditoría de Carácter Especial sobre la atención y solución de solicitudes de servicio del sistema INTEGRA en el Ministerio de Hacienda. Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-00003-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre la atención y solución de solicitudes de servicio del sistema INTEGRA en el Ministerio de Hacienda. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le asignó el rol de ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio Nº 4689 26 de marzo, 2021 DFOE-SAF-0124 Señor Ronald Fernández Romero Auditor Interno MINISTERIO DE HACIENDA auditoriainterna@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-00003-2021, Auditoría de Carácter Especial sobre la atención y solución de solicitudes de servicio del sistema INTEGRA en el Ministerio de Hacienda. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SAF-IF-00003-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre la atención y solución de solicitudes de servicio del sistema INTEGRA en el Ministerio de Hacienda. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de las Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República ISP/MBF/KGV/ltrs Adjunto: Lo indicado. Ce: Sra. Grace Madrigal Castro, Área de Seguimiento de las Disposiciones, CGR G: 2020004383-1 P: 2021005252 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgrcr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2021-03-26T11:43:46-0600 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio Nro.4590 26 de marzo de 2021 DFOE-SAF-0120 Señora Daniella Agüero Bermúdez Jefe de Área Departamento de Comisiones Legislativa ASAMBLEA LEGISLATIVA dab@asamblea.go.cr jorge.carvajal@asamblea.go.cr Estimado señor: Asunto: Criterio de la Contraloría General de la República sobre el Proyecto de Ley N° 22.382 “Impuesto a Inmuebles de Lujo para Uso Habitacional, Ocasional o de Recreo”. Nos referimos a su correo electrónico del 3 de marzo de 2021, con la referencia AL-CJ 22382-1350-2021, en que solicita criterio de esta Contraloría General, referente al proyecto de ley “Impuesto a Inmuebles de Lujo para Uso Habitacional, Ocasional o de Recreo”, expediente N° 22.382. I. Aspectos Generales del Proyecto El proyecto presentado por el Poder Ejecutivo afirma que es necesario tomar medidas que mejoren la recaudación con elementos de equidad en el modelo de solidaridad requerido en este momento. Es una oportunidad, agrega, para revisar el sistema de imposición sobre la propiedad inmueble y potenciar la efectividad del Impuesto Solidario para el Fortalecimiento del Sistema de Vivienda, que sería sustituido por un impuesto a los bienes inmuebles de uso habitacional de alto valor. Se regulan los elementos constitutivos del impuesto, según apunta, para una mejor definición, mayor seguridad jurídica y aporte progresivo de recursos sanos para el financiamiento de servicios públicos. II. Opinión sobre el Proyecto Es oportuno indicar que el Órgano Contralor realiza su análisis en función de su ámbito de competencia, razón por la cual los asuntos que se apartan de esa premisa, no Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:bladimir.marin@asamblea.go.cr mailto:victoria.vicente@asamb ...

  ?División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República    Al contestar refiérase al oficio Nro.? ?3079 02 de marzo de 2021 DFOE-SAF-?0081 Señora Daniella Agüero Bermúdez Jefe de Área Departamento de Comisiones Legislativa ASAMBLEA LEGISLATIVA dab?@asamblea.go.cr jorge.carvajal?@asamblea.go.cr Estimado señor: Asunto: Criterio de la Contraloría General de la República sobre el Proyecto de Ley N° 22.369 “Ley de reducción de beneficios fiscales y ajuste de tarifas en rentas de capital para fortalecer el sistema fiscal”. Nos referimos a su correo electrónico del 5 de febrero de 2021, con la referencia AL-CJ-22369-1251-2020, en que solicita criterio de esta Contraloría General, referente al proyecto de ley “Ley de reducción de beneficios fiscales y ajuste de tarifas en rentas de capital para fortalecer el sistema fiscal”, expediente N° 22.369. I. Aspectos Generales del Proyecto El proyecto presentado por el Poder Ejecutivo hace referencia a la situación de las finanzas públicas en el 2018, y el cambio experimentado en los ingresos tributarios una vez aprobada la Ley N°9635 del 3 de diciembre de ese año. No obstante, a partir de abril del 2020, agrega, los ingresos vienen presentando una disminución muy importante que obedece a la reducción de la actividad comercial, poniendo cada vez en mayor riesgo la estabilidad económica y la capacidad del Estado para garantizar servicios públicos fundamentales. Afirma que es necesario tomar medidas que mejoren la recaudación con la menor afectación posible de los sectores más vulnerables y con elementos de equidad y progresividad en la definición de las tarifas y en la reducción de beneficios fiscales, sin sacr ...